年底了，商家们开始打算发大财，还家人一个肥年，各种打折在城里引起了极大的宣传:

“买一送一”

“充值100元送20元”

“全场六折，全场六折”

“全款8折，分期付款9.8折”

上面的“大甩卖”大概只是路人的一个噱头，但在记账员眼里，这样一个业务销售的震撼，是财政部加班一晚上算出来的扣款！

前几天有个小伙伴和Younger私聊，说自己因为没有理解扣费的本质，开错了票，被领导责怪。

【会计年轻化】原创首映

很多公司都在搞年终特价，是时候让会计们复习一下“打折”的常识了。如何区分卖折扣和让利，贸易抵扣和现金抵扣？哪些税收待遇受到影响？小弟今天就一一告诉师傅…

[打折出售获取利润]

这是我的锅，我给你补点钱。

销售打折让利是企业打折的一种，但不属于售前操作的震慑，属于售后的返利技巧。常用来获取卖方对所售产品的数量、规格、数量不适合与买方约定的需求，获取卖方所做的降价让利。

把折扣卖出去盈利怎么办？

第一步:税务处理，开具红字票据。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十一条规定:

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对简单的发红字方法有疑问的，点击下面的链接查看杨格以往的实战作品→:最全！丹红发冲法

第二步:相应的会计处理，并准备会计分录(卖方和卖方)

当卖出交易爆发时:

借方:应收账款-XX公司

贷款:独家交易收入

应交税费-应交增值税(销项税)

同时结账和转移成本:

借贷:排他性交易成本

贷项:仓库中存储的货物-XX产品

打折销售的场景爆发，打折做了部分处置:

借:应收账款——红字——XX公司

贷方:红字特许经营交易收入

应交税费-应交增值税(销项税)红色

结论:销售折扣获利是公司销售商品或供应品的服务。达不到约定的规范会导致储户下降，也相当于卖返利。

[贸易扣除]

路过，不要不同意。

贸易抵扣往往是销售中的一种震慑，刺激买家的买卖，促进合作。

罕见情况:

(1)买一送一；

(二)折价销售；

这个扣款是怎么设置的？得出的结论是小伙伴们都很熟悉，毕竟我们一生中经常会遇到。在销售打折的情况下买卖时，商品的本质是商品的折扣价减去折扣的金额。

也就是说，这个贸易扣除不影响收入的计量，换句话说，不核算是怎么回事？对，没错！这件事和会计审计无关，但是这里有一个细节要注意，那就是:开发票。

销售者销售扣除的货物后，需要在同一张发票的“金额”栏内对销售金额和扣除金额进行认定和证明(备注栏内无法证明)，才能对折扣后的销售金额征收增值税。

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简单的策略参考:

根据国家税务总局关于增值税抵扣应税销售金额的报告

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结论:贸易扣款是吸引客户的噱头，和我们的账户管理关系不大！就证明开票的功夫吧。

[现金扣除]

为了早点还钱，我豁出去了。

现金扣款是买卖双方为了刺激收货人尽快结算货款而采用的一种激励制度，也经常作为售后的一个步骤。根据企业所得税法的关系规则，交易中的现金扣除应由财务支出扣除。

现金扣除的罕见情况:5/10、3/20、N/30

以霸王鼎，师妹为例:

2021年2月1日，张关网公司为a公司提供服务，公约约定的执行费为10000元，过几天生效。扣现金的前提:8/10，5/20，N/30。

(1)A公司2月3日的货款要付多少？

(2)A公司2月18日的货款要付多少？

(3)如果A公司2月25日付款，金额几何？

按计划:

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帐户条目:

卖出交易爆发:

借方:应收账款-公司

贷款:独家交易收入

应交税费-应交增值税(销项税)

收钱，扣钱:

向银行借钱

财务支出-扣除

贷款:应收账款-公司

断言:现金抵扣只是“收入”换了个马甲，行为支出可以抵扣企业所得税。你公司的钱还是你公司的钱！

小伙伴们明白三者的区别吗？记得研究保存，公司努力准备震动会派上用场的！即使是还在学习的小伙伴，也不妨转发给更多的伙伴一起深造！

来源:【会计年轻化】原创首发

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